1.
Ktoré výdavky z prenájmu sa môžu dať do nákladov

Fyzická osoba – nepodnikateľ
Prenajímateľ si môže uplatniť len reálne vynaložené daňové výdavky (nie paušálne). Sám sa rozhoduje, či nehnuteľnosť zaradí do obchodného majetku a bude o nej účtovať, alebo povedie evidenciu. Alebo ju nezaradí do obchodného majetku, teda nebude o nej účtovať a ani viesť evidenciu.
a)
Ak nehnuteľnosť zaradí do obchodného majetku
Účtuje v knihe dlhodobého hmotného majetku (pri jednoduchom účtovníctve) alebo účtuje ako o dlhodobom hmotnom majetku (pri podvojnom účtovníctve).

Uplatniť sa môžu výdavky na:
– obstaranie prenajímanej nehnuteľnosti (formou odpisov)*,
– jej technické zhodnotenie,
– opravy a udržiavanie.
Uplatniť si môže aj tzv. ostatné výdavky spojené s prenájmom:
– náklady na prevádzku, napríklad na elektrinu, plyn a vodu,
– platby do fondu prevádzky, údržby a opráv,
– daň z nehnuteľností,
– úroky z úverov a pôžičiek, ktoré si vzal na nákup nehnuteľnosti,
– poistenie nehnuteľnosti,
– osvetlenie spoločných priestorov v dome,
– upratovanie,
– odpratávanie snehu,
– kontrolu a čistenie komínov,
– deratizáciu spoločných priestorov domu,
– vybavenie bytu spoločnou televíznou a rozhlasovou anténou atď.
*Poznámka: od 1. 1. 2015 došlo k zmene odpisových skupín.
 
b)
Ak nehnuteľnosť nezaradí do obchodného majetku
Neúčtuje ani ju neeviduje v daňovej evidencii, výdavky spojené s obstaraním prenajímanej nehnuteľnosti, s jej opravou alebo technickým zhodnotením sú výdavkami na osobnú potrebu daňovníka a súvisia s využívaním jeho osobného majetku.

Ak si nezaradíte nehnuteľnosť od obchodného majetku, môžete uplatňovať len výdavky súvisiace s používaním nehnuteľnosti. Takže výdavky na opravu alebo zhodnotenie nehnuteľnosti sa nemôžu zaradiť do daňových výdavkov.

Vo výdavkoch si môže uplatniť len náklady na:
– prevádzku prenajímanej nehnuteľnosti – na energie, vrátane výdavkov na ostatné služby,
– nemožno zahrnúť poistenie či daň z nehnuteľností.

Fyzická osoba – podnikateľ
Živnostník, ktorý si uplatňuje preukázateľne vynaložené daňové výdavky, započíta si podobné výdavky ako fyzická osoba – nepodnikateľ, v závislosti od tohto, či nehnuteľnosť má, alebo nemá zaradenú vo svojom obchodnom majetku.   
– Pri určení základu dane z príjmov zo živno...