Článok vznikol v spolupráci s VÚB bankou.
Aj keď transakčná daň nie je na prvý pohľad vysoká, nie všetkých podnikateľov sa dotkne rovnako. Niektorých zasiahne viac a iných menej. „Zákon definuje tri sadzby dane. Prvá, vo výške 0,4 %, bude za odchádzajúci bankový prevod. Jej maximálna sadzba je 40 eur, t.j. za všetky prevody vyššie ako 10 tisíc eur zaplatia podnikatelia fixných 40 eur. Druhá sadzba je 0,8 % za výber hotovosti z bankomatu a to bez maximálneho limitu. A tretia sadzba je ročný poplatok 2 eurá za používanie platobnej karty. Jednotlivé platby kartou pritom už zdanené nie sú,“ hovorí Štefan Barna, riaditeľ odboru Malí podnikatelia vo VÚB banke. Predpokladá sa, že nová daň najviac zasiahne podnikateľov, ktorí predávajú tovar s nízkou maržou - napríklad malé potraviny, v malom meste. Naopak, najmenej sa dotkne podnikateľov v službách, ktorí majú nízke prevádzkové či fixné náklady, keďže transakčná daň sa platí z debetných transakcií. „Celkovo sa dotkne práve malých a stredných podnikateľov, pretože veľké podniky robia oveľa viac bezhotovostných platieb v státisícových hodnotách, kde transakčnú daň vďaka maximálnej sadzbe 40 eur takmer nepocítia,“ hodnotí očakávané dopady novej dane Pavel Škriniar z Katedry ekonómie Národohospodárskej fakulty EU. Významnou skupinou, ktorá musí počítať so zmenami sú živnostníci. Tí majú povinnosť mať do 31. marca 2025 založený podnikateľský účet. Ide približne o 190 tisíc živnostníkov z celkového počtu cca 700 tisíc, ktorí doteraz fungovali s osobným účtom. Dobrou správou pre nich je však skutočnosť, že transakčnú daň za debetnú platbu medzi svojím podnikateľským a súkromným účtom platiť nemusia. Podmienkou však je, že klient bude mať zriadené oba účty v jednej banke. „Živnostníci, ktorí využívajú paušálne náklady, nezaplatia prakticky žiadnu daň. Na základe analýzy našich klientov/živnostníkov však vieme, že priemerná transakčná daň pre živnostníkov bude vychádzať medzi 20 a 30 eur mesačne, čo nie je žiadna likvidačná suma. Najhoršie sú na tom živnostníci s reálnymi nákladmi spolu s malými a strednými s.r.o., spresňuje Štefan Barna. Oslobodené od transakčnej dane sú aj jednotlivé platby kartou, pričom sa platí len ročná daň 2 eurá za používanie debetnej platobnej karty.
Transakčnú daň pocítia aj spotrebitelia
Spotrebitelia s najväčšou pravdepodobnosťou pocítia negatívny vplyv novej dane, keďže ide o dodatočný náklad. Dosah sa bude zvyšovať každým stupňom výrobného reťazca. Z makroekonomického pohľadu to bude prírastok k inflácii, pretože platby sa v reťazci kumulujú. Napríklad vezmime si mlieko. Družstvo zaplatí transakčnú daň za energie, suroviny, mzdy. Mlieko teda predá mliekarni s navýšenou cenou o transakčnú daň. Mliekareň rovnako zaplatí transakčnú daň za mlieko, energie, obaly, mzdy a svoje výrobky predá obchodnému reťazcu, ktorý rovnako zaplatí za finálny produkt - mlieko v obale - transakčnú daň. Takže kým sa mlieko dostane na pulty v obchode, transakčná daň sa ho dotkne minimálne trikrát. Samozrejme pri veľkých odberoch a faktúrach nad 10 tisíc eur je transakčná daň nižšia. Väčšiny malých a stredných firiem, ktoré platia faktúry do tejto výšky, sa však dotkne v plnej sile.
Hotovosť opäť v hre
Odborníci zároveň očakávajú, že časť podnikateľov bude vo zvýšenej miere využívať hotovosť, pretože platieb vykonaných v hotovosti sa transakčná daň netýka, s výnimkou výberu hotovosti z vlastného účtu. „Napríklad ide o výplatu čistej mzdy, ale môže ísť aj o úhradu iných dodávateľských faktúr. Dnes podnikateľ peniaze, napríklad tržbu, uloží do banky a úhrady faktúr realizuje z účtu. Teraz u podnikateľov vzniká dilema, či sa im oplatí pracovať s touto hotovosťou, alebo mať peniaze uložené bezpečne v banke. Dostať sa k hotovosti výberom z účtu znamená zaplatiť vyššiu sadzbu 0,8 % a to bez horného obmedzenia. Limit na hotovostné platby je aktuálne až 15 tisíc, čo pokrýva drvivú väčšinu platieb za tovary a služby. Vyzerá, že doba kešu sa vráti, napriek tomu, že technologickým pokrokom sme sa konečne dopracovali k okamžitým platbám. Pre banku to môže mať priamy vplyv na pokles zostatkov na účte aj objemu zrealizovaných finančných transakcií,“ očakáva Pavel Škriniar. Na druhej strane je však dôležité, aby si podnikatelia uvedomili, že takýmto prechodom na hotovostné transakcie dôjde k zníženiu ich bonity v banke. „To im sťaží možnosť získať úvery potrebné na rozvoj podnikania. Rovnako si treba uvedomiť, že pracovať s hotovosťou je rizikovejšie a výrazne administratívne náročnejšie aj z pohľadu účtovníctva,“ podotýka Štefan Barna.
Tipy na minimalizáciu vplyvu transakčnej dane na podnikanie
- Živnostníci majú prevod medzi podnikateľským a osobným účtom oslobodený od transakčnej dane. Platí však podmienka zriadenia oboch účtov v rovnakej banke.
- Ak živnostník využíva paušálne výdavky, nemusí z podnikateľského účtu robiť žiadne transakcie, a preto žiadnu daň nebude platiť.
- Platiť firemnou platobnou kartou za jednorazový poplatok 2 € ročne. Napríklad faktúra od mobilného operátora sa dá platiť nielen inkasom, ale vo väčšine prípadov umožňuje aj platbu kartou.
- Kumulovať dodávateľské faktúry nad 10 tisíc. Dohodnúť sa s dodávateľom, ak je to možné, na menej častých faktúrach na vyššiu sumu, pričom vďaka stropu za faktúru sa uplatní nižšia daň. Táto možnosť je v prípade malých a stredných podnikov obmedzená.
- Ak máte ako živnostník vo VÚB len súkromný účet a založíte si tam aj podnikateľský účet, môžete ho mať mať od 1. marca 2025 až na 24 mesiacov zadarmo. Platí to aj naopak, ak ste mali zriadený podnikateľský účet, môžete si jednoducho - online založiť bežný účet a získate ho aktuálne na 24 mesiacov zadarmo, bez poplatku za vedenie účtu, prípadne využiť iné atraktívne benefity.
- Výhodné môže byť tiež zriadenie si platobného terminálu, ktorý umožní vašim firemným zákazníkom platiť kartou. Je potrebné však nezabúdať na to, že v takomto prípade zaplatíte poplatok okolo 1% za spracovanie transakcie. Kompenzovať to však môže potenciálny nárast počtu klientov, ktorí využijú možnosť neplatiť transakčnú daň za finančný prevod.
Zoznam výnimiek nájdete aj na tomto webe.
Platby oslobodené od transakčnej dane
Platobná operácia vykonaná platobnou kartou, okrem platobnej operácie, ktorou je výber finančných prostriedkov v hotovosti. Od dane sú rovnako oslobodené: úhrady daní, odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne a iné príspevky do štátneho rozpočtu, ale aj platby do druhého a tretieho dôchodkového piliera. Výnimkou sú tiež platby medzi účtami toho istého daňovníka avšak s podmienkou, že sú tieto účty vedené v rovnakej banke.